贈與、繼承轉移、節稅規劃

贈與

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申報土地增值稅及契稅需附文件

  • 土地增值稅申報書、契稅申報書(稅捐處提供)
  • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
  • 土地所有權狀影本、建物所有權狀影本
  • 贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
  • 土地建物登記謄本(可附影印本;需先至地政事務所申請)
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申報贈與稅需附文件

  • 贈與稅申報書(國稅局提供)
  • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
  • 贈與契約書影印本(有黏貼印花稅)
  • 土地增值稅(免)繳款書、契稅繳款書影本
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贈與所有權移轉登記
需附文件

  • 土地登記申請書(地政事務所提供)
  • 贈與契約書正副本各一份(地政事務所提供,副本裝訂於最後)
  • 身分證影印本或戶口名簿影本(贈與人及受贈人)
  • 印鑑證明一份(贈與人至戶籍所在地之戶政事務所申請)
  • 土地所有權狀、建物所有權狀
  • 土地增值稅(免)繳款書收據、契稅繳款書收據(第一聯:通知及收據裝訂於後)
  • 贈與稅(免)繳納證明書及影印本(證明書正本裝訂於最後)

地政機關辦理所有權贈與移轉登記案件應附文件:

【書表均須蓋雙方印章,贈與人附印鑑證明者蓋印鑑章】

一、登記申請書。

二、土地、建物契約書各二份。

三、增值稅(或不課徵證明)、契稅繳款書、贈與稅不計入贈與總額證明書。

四、土地、建物所有權狀正本。

五、雙方身分證明文件【身份證影本、戶口名簿影本、戶籍謄本正本三者擇一】。

六、贈與人印鑑證明【或贈與人持身份證正本至地政事務所核對身分】。

七、各類書表提供處:

  • 登記申請書、契約書-地政事務所或至各主管機關網站下載各類書表。
  • 土地增值稅現值申報書、契稅申報書-稅捐處。
  • 贈與稅申報書-國稅局。

有關稅法規定:

一、配偶相互贈與之財產,不計入贈與總額〈遺贈稅法第20條第1項第6款〉。

二、配偶相互贈與之土地得申請不課徵土增稅,…〈土地稅法第28條之2〉。

三、所以夫妻之間贈與房屋,免課贈與稅、土地增值稅,但仍要繳契稅、房屋稅以及可能要繳房屋稅。

贈與移轉過戶所需費用如下:

一、土地公告現值:每年1月1日調整,如無調漲就不必繳納,但還是要申報

二、贈與稅:以地政事務所公告土地現值

三、印花稅:土地公告現值 x 面積 x 0.1%

四、地政移轉規費:(土地申報地價 x 面積 x 01.%)+土地書狀費一份80元

繼承

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※注意事項:

  1. 繼承人可至被繼承人死亡時戶籍所在地之國稅局申請財產總歸戶以查明名下財產之狀態。或者可持被繼承人之除戶謄本(可看出繼承人與被繼承人之關係),至任一地政事務所申請被繼承人之不動產總歸戶查詢,以釐清繼承標的之狀態。
  2. 確認不動產之繼承標的後,申請土地、建物登記謄本以確認土地、建物正確標示,並據以填載相關資料。
  3. 代理人送件時請攜帶身份證(或駕照)、印章,以便供核對身份。
  4. 辦理分割繼承時,應檢附全體繼承人印鑑證明書(須在被繼承人死亡之日前1年以後核發者有效),或請其持身分證正本及印章親臨地政事務所,由該所指定人員辦理身分核對工作,或分割協議書經公證或認證者,免附印鑑證明。
  5. 請於被繼承人死亡之日6個月內申辦登記,否則會因逾期登記而須另行繳納罰鍰。

應附文件:

戶政事務所
戶籍謄本印鑑證明

1、申請人身分證及印鑑章。

2、委託代辦者另檢附代理人身分證正本、印章及委託書。【初次請領應由本人親自申請】

3、欲辦理遺產協議分割繼承者須加附全體繼承人之印鑑證明。

或有下列情事者,免至戶政事務所申請印鑑證明:

(1)繼承人於申請登記時親自到場,提出身分證正本,供登記機關人員核符身分。

(2)遺產分割協議書經依法公證、認證者。

(3)遺產分割協議書經依法由地政士簽證者。

(4)繼承人依土地登記印鑑設置及使用作業要點於土地所在地之登記機關設置土地登記印鑑者。

4、請洽戶政事所申請被繼承人死亡除戶戶籍謄本、全體繼承人現在戶籍謄本。

國稅局申報遺產稅

1、遺產稅申報書

2、土地、建物登記謄本影本

3、被繼承人死亡除戶戶籍謄本1份

4、全體繼承人現在戶籍謄本各1份

5、申請人身分證正本、印章

地方稅務局 ※請持申報完畢之遺產稅繳清(免稅)證明書至不動產所在地之地方稅務局查註無欠繳稅費。

地政事務所
辦理產權移轉登記

1、土地登記申請書

2、繼承系統表

3、登記清冊(非分割繼承時檢附)或遺產分割協議書

4、土地、建物所有權狀正本(所有權狀遺失者請檢附切結書

5、被繼承人死亡除戶戶籍謄本1份

6、全體繼承人現在戶籍謄本各1份

7、遺產稅繳清(免稅)證明書正、影本各1份

8、申請人(或代理人)身分證正本、印章

節稅

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