股利所得稅改盼通過 財長:投資人信心將增加

2017-10-16 09:57經濟日報 記者林潔玲╱即時報導

財政部長許虞哲今(16)日於立法院財委會表示,股利所得稅改若通過,會增加投資人信心,主要投資人本來股利所得稅負為49.68%,現在經過改制降為40.8%,投資力道應該會增加。

 
許虞哲強調,股利所得稅改新制二選一,由於相對不複雜,就與現行標扣跟列扣二選一相同概念,納稅義務人認為哪個有利就採用,中小股利納稅義務人就選8.5%可抵減稅額,高股利投資人就選分離課稅。未來國稅局也會提供申報軟體,希望提供較簡單操作方式。

 

財政部長許虞哲今日將赴立法院財委會針對行政院所提稅制改革是否造成劫貧濟富加大貧富差距進行專題報告。財政部指出,此次稅改是合理調整所得稅負分配結構,減輕薪資所得者及中低所得者稅負,並建立「投資台灣優先」的租稅環境。

 

股利所得稅改方案採用乙案,外界常有「劫貧濟富」疑慮,或是部分立委也擔憂是否加大貧富差距。

 

對此,財政部表示,影響所得分配因素眾多,涉及不同層面,為持續改善我國所得分配狀況,行政院核定改善所得分配具體方案,分為「社福」、「就學及就業」、「薪資」及「租稅」四大策略,租稅尚非唯一政策工具。

 

而針對此次稅制改革效果,報告也指出,國際間衡量所得分配多採五等分位家庭所得差距倍數或吉尼係數為指標。

 

以 104年度綜所稅申報資料按五等分位家庭所得差距為指標,現制下最高所得組稅後可支配所得為最低所得組的12.1倍;稅制改革後,經初步試算仍為12.1倍,顯示並不會擴大家庭所得差距,但未來仍會持續觀察。

 

財政部強調,此次稅改兼顧租稅公平、經濟效率、稅政簡化及財政收入四大面向,達成稅制優化效果,一方面合理減輕薪資所得者、中低所得者、中小型及新創企業的稅負,使一般民眾獲得減稅利益;一方面使企業主要投資人負擔合理的股利所得稅負,提升其投資台灣意願,進而創造就業、增加民眾所得,「未來有助改善所得分配」。

 

來源:聯合新聞網

飯店業減免房地稅 有解

2017-10-10 05:02:18 經濟日報 記者楊文琪/台北報導

圖/經濟日報提供

 

國內飯店業者的房屋稅、地價稅有望減免。交通部觀光局研擬符合資格條件的四項標準,行文報行政院後已獲同意,待交通部完成法制作業程序,最快本月中下旬即可對外公告,經由地方政府認定後,就可減免飯店業的房地稅,估算全台有上千家業者將受惠。

 

觀光局官員表示,近幾年國內各縣市的房屋稅和地價稅,大幅度上漲,飯店業者需繳交的房地稅也跟著加重,為減輕業者成本負擔,並考量國際市場變動與增加法規適用彈性,經與地方縣市觀光主管單位和業者討論後,訂定「觀光遊樂業與觀光旅館業及配合觀光政策提升服務品質核定標準」,列出符合減免房地稅的對象。

 

據該規定,共有四項標準,包括一、屬觀光遊樂業(如六福村、劍湖山)經交通部觀光局前一年督導列為優等以上;二、經觀光局評定為星級旅館;三、飯店附屬會展設施可容納人數達千人以上;四、符合中央或地方主管機關公告的其他觀光政策的飯店業等,只要符合其中之一,經地方政府認定後,檢附相關證明文件,申請房地稅減免優惠。

 

官員指出,雖然訂出符合減免的標準,但各地方狀況略有不同,且房地稅屬地方稅,減免後可能影響地方財政稅收,因此,公告後將由地方政府自行認定,以及自行訂定減免稅額比率。

 

積極為北市飯店業爭取這項減免優惠的北市觀傳局官員表示,之前聽聞觀光局有列出四項符合減免房地稅標準的業者,在台北市只有二、三項業者符合規定,已和市府財政局、稅捐稽徵處討論過,因涉及北市府稅收總額,且權責跨幾個局處,因此,待收到正式公告後,將會舉行跨局處會議,有共識就會呈報市長核定,實施時程還無法確定。

 

據了解,今年初北市府與飯店業者溝通時,業者希望減免方式與比率,可比照台北市促進民間機構參與重大公共建設減免地價稅、房屋稅及契稅自治條例的規定,亦即在興建或營運期間,經主辦機關核定供直接使用的土地,自稅捐稽徵機關核准日起,地價稅免徵五年,在營運期間,經主辦機關核定供直接使用之新建自有房屋,自稅捐稽徵機關核准日起五年,減徵應納房屋稅額50%。

 

 

來源:聯合新聞網

行政院稅改拍板定案 綜所稅3大扣除額調高

卡優新聞網 2017/10/13 08:28

 

圖:行政院通過所得稅法部分條文修正草案,提高標準扣除額、薪資扣除額、身心障礙扣除額(圖/卡優新聞網)

攸關投資人權益的稅改方案,行政院今(12)日拍板定案,通過所得稅法部分條文修正草案。包括提高所得稅扣除額、取消富人稅、調高營所稅率至20%、股利所得課稅二擇一,以及提高外資股利所得扣繳稅。草案最慢下週送立法院,力拼年底前通過修法,明(107)年實施,後(108)年申報明年所得稅時適用。

針對股利所得課稅制度,草案廢除兩稅合一部分設算扣抵制,刪除營利事業設置可扣抵稅額帳戶及相關記載、計算與罰責的規定,國內投資人的股利所得計算方案可以二擇一,其一是獲配股利按26%的稅率分開計算稅額,並與其他所得計算的應納稅額合併報繳,適合所得稅率級距較高的納稅義務人。

其二則是獲配股利併入綜所稅總額課稅,並就股利按8.5%計算可抵減稅額,抵減應納稅額,每一申報戶可抵減的金額以8萬元為限,全年股利所得約94萬元以下者,可以抵稅或退稅。財政部認為,這是建立符合國際潮流且具競爭力的股利所得稅制,可以提高投資意願。

提高扣除額則影響所有個人綜所稅納稅義務人,草案將提高標準扣除額、薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額,並且刪除所謂「富人稅」的最高稅率級距45%,綜所稅率級距從6級減少至5級,最高稅率降為40%,以利留才攬才,吸引投資。

財政部評估,個人綜所稅中的標準扣除額從9萬提高為11萬,約有517萬申報戶受益;薪資特別扣除額及身心障礙特別扣除額從12.8萬提高至18萬,分別有542萬戶及62萬戶受益。

同時,稅改草案也減輕中小企業及新創企業的稅負,鼓勵轉型及升級,包括獨資合夥組織的所得稅不課徵營利事業所得稅,其所得直接歸課獨資資本主或合夥人個人綜所稅;未分配盈餘加徵營所稅稅率從10%降為5%。財政部表示,可適度減輕須藉保留盈餘累積自有穩定資金的企業所得稅負。

另外,營利事業所得稅率從17%提高至20%,主要是17%的稅率與主要國家相比偏低,提高至20%可以增加稅收,用以支應調降綜所稅最高稅率、調高扣除額,以及調降未分配盈餘加徵營所稅率等所須的財源,並且縮小營所稅及綜所稅的稅率差距,減少公司藉由保留盈餘為高所得股東避稅的誘因。

 

來源:HiNet新聞

股利稅改 有利資本市場

2017-09-07 00:04經濟日報 記者王奐敏╱台北報導

 

財政部於9月1日對外公布全民稅改方案,其中針對我國居住者個人(即內資)股利所得課稅新制,提出甲案定率(37%)免稅、乙案合併計稅減除可抵減稅額(抵減比率8.5%,上限8萬元)與單一稅率(26%)分開計稅二擇一制度。檢視草案內容,財政部係參考國際間對投資所得稅制潮流,提出股利定率免稅或可抵減稅額及採分離課稅擇一的方式,能符合各界對稅改期望。

 

 

甲案無論股利高低,都按相同比率減除免稅額且適用累進稅率,符合量能課稅,對於高股利所得者具有實質激勵作用。乙案則賦予所得人視個人情況,擇優選擇適用的課稅方式,較具彈性,而中低股利所得者仍可保有現行股利可抵減稅額以及退稅空間。考量櫃買市場投資人結構係以國內自然人投資人為主,本次全民稅改方案可有效拉近內外資股東的稅負差距,同時顧及小股東之利益,整體稅改方案對大小股東的利益均有兼顧之處,有助於資本市場發展。

 

 

來源:聯合新聞網

〈稅改案出爐〉受薪階級可支配所得估增逾250億元

鉅亨網記者王莞甯 台北 2017年9月4日 下午12:23

 

財政部 9 月 1 日公布所得稅制改革方案,元大投顧首席經濟學家陳森林對此表示,本次稅改將使一般受薪階級增加 255 億元可支配所得,並預期內資增加的 136 億元股利收入將挹注台股動能,並有助抑制內資資金外流。

 

最新稅改方案使兩稅合一設算扣抵制走入歷史,綜所稅最高稅率由 45% 降至 40%,營所稅稅率則由 17% 調高至 20%,未分配盈餘加徵營所稅由 10% 降至 5%,同時調高多項綜所稅扣除額。

 

元大投顧評估,儘管此次營所稅稅率上調至 20%,但未分配盈餘加徵營所稅下調 5%,預估對企業獲利負面影響僅占台灣整體企業獲利約 1.3%。

 

而外資股利稅率由 20% 調升至 21%,元大認為,台股享全球第 5 的高殖利率,若台灣企業獲利持續成長且維持股利發放率,此次稅改應在外資可接受範圍。

 

整體而言,財政部預計此稅改方案可能減少台灣年度稅收約 59-69 億元,不過,主要受惠族群以一般受薪階級和本國股東為主,元大投顧認為此次稅改的調整是明智之舉。

 

國泰證期研究部也肯定,營所稅修正有利科技、新興產業發展,主要是因為未配盈餘稅率由 10% 調降至 5%,兼顧股利決策中立性,並使對外籌資不易的中小型和新創企業可藉保留盈餘累積資本,以因應未來轉型升級。

 

來源:Yahoo新聞網

〈稅改案出爐〉股利所得課稅甲乙案怎麼選最有利?財政部試算給你看…

鉅亨網 2017/09/04 08:48

財政部上周五 (1 日) 發布稅改方案,雖然全案還須立法院審查,但其中,股利所得課稅方案分了甲、乙二案,還是引起股票族熱烈討論,為此,財政部特別幫「仰賴股利退休族」及「受薪階段上班族」兩類族群試算股利如何計稅,讓民眾了解何種方案較有利。

 

甲案是採「定率 (37%) 免稅」,乙案是採「合併計稅減除可抵減稅額 (抵減比率 8.5%,上限 8 萬元) 與單一稅率 (26%) 分開計稅二擇一制度」。

 

財政部說明內資個人股利所得課稅新制甲、乙兩案重點如下:

一、 甲案-定率免稅

股利享有固定比率(37%)免稅,餘額併同其他類別所得計入綜合所得總額,可減除免稅額、扣除額,按淨額適用累進稅率 5% 至 40% 課稅。

 

二、 乙案-二擇一制度,擇優適用:

(1) 股利併同其他類別所得計入綜合所得總額,可減除免稅額、扣除額,按淨額適用累進稅率計算應納稅額,再按股利 8.5% 計算可抵減稅額(上限 8 萬元),抵減有餘可以退稅,一般為適用稅率 5%、12% 或 20% 的人選用。

(2) 股利按 26% 稅率分開計算稅額,合併報繳。一般為適用稅率 30% 或 40% 的人選用。

「仰賴股利養老的退休族」試算
假設夫妻兩人每年除領取退休金、存款利息收入 (該等所得依稅法規定得予減免,故不併入本例分析) 外,尚有股利收入 62 萬元 (按平均市場殖利率 5% 計算,本金約當為 1240 萬元)

甲案:

股利所得 62 萬元 – 股利免稅金額 22.94 萬元 (=62 萬元 * 37%)- 免稅額 17.6 萬元 (=8.8 萬元 * 2 人)- 標準扣除額 22 萬元 = 課稅所得 0 元【無須繳稅】

 

乙案:

1. 股利 62 萬元 – 免稅額 17.6 萬元 (=8.8 萬元 * 2 人)- 標準扣除額 22 萬元 = 課稅所得 22.4 萬元

應納稅額 1.12 萬元 (=22.4 萬元 * 5%)

 

2. 選股利抵減稅額方法,可抵減稅額為 5.27 萬元 (=62 萬元 * 8.5%,沒有超過上限 8 萬元,可足額抵減 5.27 萬元),該戶可以退稅 4.15 萬元 (=1.12 萬元 – 5.27 萬元)

 

「受薪階級以存款投資股市的上班族」試算
假設一單薪 (夫妻 2 人) 家庭年薪 60 萬元,每年股利收入 5 萬元 (按平均市場殖利率 5% 計算,本金約當為 100 萬元)

甲案:

薪資 60 萬元 + 股利 5 萬元 – 股利免稅金額為 1.85 萬元 (=5 萬元 * 37%)- 免稅額 17.6 萬元 (=8.8 萬元 * 2 人)- 標準扣除額 22 萬元 – 薪資所得特別扣除額 18 萬元 = 課稅所得 5.55 萬元

應納稅額為 2775 元 (=5.55 萬元 * 5%)

乙案:

1. 薪資 60 萬元 + 股利 5 萬元 – 免稅額 17.6 萬元 (=8.8 萬元 * 2 人)- 標準扣除額 22 萬元 – 薪資所得特別扣除額 18 萬元 = 課稅所得 7.4 萬元

應納稅額為 3700 元 (=7.4 萬元 * 5%)

2. 選股利抵減稅額方法,可抵減稅額為 4250 元 (=5 萬元 * 8.5%,沒有超過上限 8 萬元,可足額抵減 4250 元),該戶可以退稅 550 元 (=3700 元 – 4250 元)

 

財政部強調,對仰賴股利養老的退休族,每年股利 62 萬元 (每月收入約 5 萬元),甲案下,無須繳稅,乙案則可退稅。對受薪階級以理財投資的人來說,由於股利金額不大,甲、乙案差異較小,但由本次全民稅改,薪資部分獲得普遍及長期減稅利益。

 

財政部進一步指出,甲案,無論股利高低,都按相同比率減稅,容易瞭解且計算簡便,股利高者享受較高免稅金額,但餘額併同其他類別所得適用累進稅率,較符合所得高者、多繳稅的公平概念,且因高股利者多為主要投資人,股利稅負降低後,有助增加在臺投資金額,創造就業,促進經濟成長。

 

乙案,因股利課稅二擇一,所得人須選擇對自己最有利的方式,不易瞭解且複雜些,但可透過綜合所得稅申報軟體或稅額試算減少所得人選擇的困擾。另中低股利者(尤其是現制下不須繳稅的股民,如退休族或菜籃族)可維持現行退稅利益,高股利者按單一稅率課稅,雖不適用綜合所得總額合併申報累進課稅,但不得減除免稅額及扣除額,有助增加投資。

 

來源:HiNet新聞

 

 

自住宅重購退稅 全面清查

2017-09-01 01:19:55 經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導

 

圖一:自用住宅用地享有土增稅重購退稅有五年管制期,各地方政府近期已陸續展開全面清查。 (本報系資料庫)

 

自用住宅用地享有土增稅重購退稅有五年管制期,各地方政府近期已陸續展開全面清查重購自用住宅用地退還土增稅管制案件,如有移轉或改作其他用途者,如供營業使用、出租或遷出戶籍等,將追繳原退還的土地增值稅。

 

土地所有權人在二年內因重購自用住宅用地,不論是先賣後買或是先買後賣,得就已繳納的土地增值稅額內,退還不足支付新購土地地價的數額。

 

但重購的自用住宅用地,有五年的管制期限,自辦妥產權移轉登記之日起五年內,不得再行移轉或改作其他用途。

 

防止自用住宅用地享有土增稅重購退稅優惠後,土地卻在五年列管期限內移轉或改作營業、出租等其他用途,各地方政府已陸續展開為期三個月的重購土地清查作業,其中,台中市政府自9月起展開,桃園市政府8月起已進行清查。

 

重購自用住宅用地管制期間五年的計算,是以重購土地完成登記之日起算,舉例來說,A君新購土地的登記日期為去年10月25日,則該土地的管制期間為去年10月25日至2021年10月24日止。

 

根據規定,列管期間若土地移轉或改作營業、出租、遷出戶籍等未符合自用住宅用地規定情形者,將依法追繳原退還稅款。

 

台中市政府地方稅務局提醒,如重購地戶籍需辦理遷出時,應至少保留土地所有權人本人或其配偶或其直系親屬任何一人在原戶籍內。

 

新北市政府稅捐稽徵處官員解釋,自用住宅用地是指土地所有權人或其配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記,且無出租或供營業用的住宅用地。經核准退還土地增值稅後,重購的自用住宅用地需「持續」符合自用住宅用地規定。

 

官員強調,即使戶籍短暫遷出也會被追繳原退還稅款,例如常有土地所有權人因申請育兒津貼、購車補助等或其他原因而將戶籍遷出,誤以為只要實際上仍居住該處,且無出租或供營業使用,就符合自用住宅用地規定,殊不知戶籍遷出已不符土地稅法自用住宅用地規定,依法應追繳原退還土地增值稅款。

1060904-4.1

圖二/經濟日報提供

 

來源:聯合新聞網

繼承土地 要受管制

2017-09-01 01:19:57 經濟日報 記者蘇秀慧/台北報導

 

圖:土地、農地示意圖。 本報系資料庫

 

地方稅務官員表示,繼承重購退稅土地須概括承受五年管制期間,即繼承後在管制期內,如移轉土地或改作其他用途,仍會被追繳原退還的土地增值稅稅款。

 

按規定,重購土地經核准退還原出售土地已納土增稅,其重購的土地,自完成移轉登記之日起列管五年,五年內如再行移轉或改作其他用途時,都會追繳原退還的土地增值稅稅款。

 

有關五年內再行移轉,官員說,包括夫妻相互贈與及移轉給子女。

 

 

來源:聯合新聞網

保留盈餘10%稅率 擬調降

2017年09月01日 04:10 劉懿慧、呂雪彗/台北報導

 

財政部今(1)日將公布延宕已久的股利所得稅改方案,先前財政部長許虞哲指出,營所稅率勢必調升,外界推測,若調高營所稅率,應會調降保留盈餘稅率作為配套措施,加上台積電董事長張忠謀建言在調高營所稅同時,須免徵保留盈餘,財政部將予正面回應。據悉,只針對一定比率保留盈餘予以免徵。

 

股利所得稅改方案今日出爐。據了解,財長許虞哲針對稅改內容,周周利用院會前後向林揆簡報,目前已達到一定程度共識,今天上午赴立法院黨團向立委報告方案內容後,財政部將召開記者會對外說明。

 

許虞哲先前強調,絕不會「劫貧濟富」,綜所稅稅率一定會調降、營所稅率一定會調增,且朝減稅方向,應為確定的稅改重點,相關扣除額,如薪資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、標準扣除額等,也如先前所說一定會提高,所得稅法修正案將列下會期優先法案,盼能在2019年5月申報2018年綜所稅時適用。

 

對於台積電董事長張忠謀日昨針對稅改提出建言表示,他贊成調高17%營所稅率,但保留盈餘稅率10%為「反成長稅」,其是用於未來投資,為附加價值分配的一部分,應同步取消。

 

對此,財政部政務次長蘇建榮昨回應,企業保留盈餘不分配,企業本身淨值會增加,帶動股價上漲,但現行股利所得需併入綜所稅課稅,且證券交易所得的資本利得無須課稅,因此股東領股利需課稅,但賣股卻無須繳稅,若取消保留盈餘稅,可能會扭曲企業股利發放政策,此問題會納入此次稅改通盤考量。

 

所謂保留盈餘課稅,指的是企業稅後淨利扣除盈餘分配及10%法定公積後的未分配盈餘,必須加徵10%稅收,因此,企業只要是不分配盈餘部份,除了繳徵17%的營所稅外,必須加課10%。以台積電今年上半年帳上未分配盈餘高達8,637億元推估,歷年來台積電保留盈餘已被課徵近900億元稅收,對企業經營負擔相當沈重。

 

知情官員說,目前保留盈餘加徵10%稅收一年約5、600億元,若取消恐怕營所稅需調高約2%,財政部研擬腹案擬給予一定比率免徵,並非全面取消。

 

 

來源:中時電子報(工商時報)

稅改啟動 廢除兩稅合一

2017年09月01日 04:10 朱漢崙、呂雪彗、劉懿慧/台北報導

施行19年的兩稅合一將走入歷史!財政部今(1)日下午將宣布全套稅改方案,據了解,此次稅改綜所稅率調降、營所稅率調高;另一大重點就是兩稅合一「設算扣抵稅額」全面取消。

 

據了解,行政院長林全指示,前瞻特別預算昨完成三讀立法,立即啟動稅改方案,財長許虞哲今日上午先跟黨團立委報告,下午向媒體說明。財政部廢除兩稅合一方向確定,將提出甲、乙兩案,其中保留盈餘加徵10%會調整,惟林揆認台積電董座張忠謀主張全部免徵並不合理,因此只會部分免徵。

 

同時,下周財政部將向林揆報告稅改方案,之後財政部將方案對外界預告60天,再將所得稅法修正案報行政院審議。

 

財政部基於避免稅收損失過大,以及避免影響企業稅負過大的考量,政院與財政部已屬意綜所稅最高稅率將從45%調降至40%;另一方面營所稅率從17%提高至20%,暫不會一口氣提高至25%。

 

此外,包括薪資所得扣除額、標準扣除額,以及殘障特別扣除額等三大類扣除額的提高,也將在此次稅改方案一併提出。其中,標準及薪資扣除額的提高,最主要是在於進行稅改的同時,也一併縮短薪資所得者與股利所得者之間的租稅負擔落差,以免招致外界「劫貧濟富」的質疑。

 

兩稅合一制度的調整方面,最受外界矚目的,就是原本的設算扣抵稅額取消後,原本兩稅合一可扣抵的部分若沒有其他的配套措施,整個納稅體系等於多加稅500億元,其中尤以股利所得稅的部分該如何處理。

 

財政部先前委託中華財政學會,由政大財稅系教授徐偉初所主持的股利所得稅改研究,也是以此為核心議題,並提出10多項解決方案建議。

 

據了解,財政部今日所提出的稅改方案,傾向採取企業營所稅課完後,在個人綜所稅課稅的階段,把股利所得獨立出來採分離計稅,由於分離計稅的稅率,若是在20%或25%,僅對高所得者有利,對於很多適用綜所稅稅率級距並未到20%或25%的中低所得投資者並不公平,因此,將同步給予「免稅額」的設計。

 

 

來源:中時電子報(工商時報)